如截圖，有時(shí)某些人的工資，是直接由老板私人微信 賬給 員工的。工資做賬，我沒用到【庫存現(xiàn)金】這個(gè)科目，直接掛到老板那兒【其他應(yīng)付款-老板】，可以不？[Image:{8DF46527-5A5E-0E81-46FA-EE16BA9E6DE7}.png]

　　我國企業(yè)利潤(rùn)表的主要編制步驟和內(nèi)容如下：第一步，以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減去投資損失），計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；第二步，以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)算出利潤(rùn)總額；第三步，以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費(fèi)用，計(jì)算出凈利潤(rùn)（或虧損）。普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中列示每股收益信息。利潤(rùn)表各項(xiàng)目均需填列“本期金額”和“上期金額”兩欄。其中“上期金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年該期利潤(rùn)表的“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。“本期金額”欄內(nèi)各期數(shù)字，除“基本每股收益”和“稀釋每股收益”項(xiàng)目外，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)科目的發(fā)生額分析填列。如“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)臼，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列；“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。其他項(xiàng)目均按照各該科目的發(fā)生額分析填列?！纠?】某企業(yè)2007年度“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為33000000元，借方發(fā)生額為200000元（系11月份發(fā)生的購買方退貨），“其他業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為2000000元。該企業(yè)2007年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的項(xiàng)目金額為：3300%2B2000000=34800000（元）本例中，企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)以“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”兩個(gè)總賬科目的貸方發(fā)生額之和，作為利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額。當(dāng)年發(fā)生銷售退回的，以應(yīng)沖減銷售退回主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或的金額，填列“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目?！纠?】某企業(yè)2007年度“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為30000000元；2007年12月8日，當(dāng)年9月銷售給某單位的一批產(chǎn)品由于質(zhì)量問題被退回，該項(xiàng)銷售已確認(rèn)成本1800000元；“其他業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額為800000元。該企業(yè)2007年度利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)成本”的項(xiàng)目金額為：3000%2B800000=29000000（元）本例中，企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)以“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”兩個(gè)總賬科目的借方發(fā)生額之和，作為利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”的項(xiàng)目金額。當(dāng)年發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)減去銷售退回商品成本后的金額，填列“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目?！纠?】某企業(yè)2008年12月31日“資產(chǎn)減值損失”科目當(dāng)年借方發(fā)生額為680000元，貸方發(fā)生額為320000元。該企業(yè)2008年度利潤(rùn)表中“資產(chǎn)減值損失”的項(xiàng)目金額為：68=360000（元）本例中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以“資產(chǎn)減值損失”總賬科目借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的余額。作為利潤(rùn)表中“資產(chǎn)減值損失”的項(xiàng)目金額?！纠?】某企業(yè)2008年“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目貸方發(fā)生額為900000元，借方發(fā)生額為120000元。該企業(yè)2008年度利潤(rùn)表中“公允價(jià)值變動(dòng)收益”的項(xiàng)目金額為：900000—120000=780000（元）本例中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以“公允價(jià)值變動(dòng)損益”總賬科目貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的余額，作為利潤(rùn)表中“公允價(jià)值變動(dòng)收益”的項(xiàng)目金額，若相減后為負(fù)數(shù)，表示公允價(jià)值變動(dòng)損失，以“一”號(hào)填列。【例5】截止到2008年12月31日，某企業(yè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額為1990000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額為630000元，“其他業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額為500000元，“其他業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額為150000元，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目發(fā)生額為780000元，“銷售費(fèi)用”科目發(fā)生額為60000元，“管理費(fèi)用”科目發(fā)生額為50000元，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目發(fā)生額為170000元，“資產(chǎn)減值損失”科目借方發(fā)生額為50000元（無貸方發(fā)生額），“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目為借方發(fā)生額450000元（無貸方發(fā)生額），“投資收益”科目貸方發(fā)生額為850000元（無借方發(fā)生額），“營(yíng)業(yè)外收入”科目發(fā)生額為100000元， “營(yíng)業(yè)外支出”科目發(fā)生額為40000元，“所得稅費(fèi)用”科目發(fā)生額為171600元。該企業(yè)2008年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的計(jì)算過程如下：營(yíng)業(yè)矛1潤(rùn)=1990000%2B500000—630000—150000—780000—60000—50000—170000—50000—450000%2B850000=1000000（元）利潤(rùn)總額=1000000%2B100000—40000=1060000（元）凈利潤(rùn)=1060000—171600=888400（元）本例中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)編制利潤(rùn)表的多步式步驟，確定利潤(rùn)表中各主要項(xiàng)目的金額，相關(guān)計(jì)算公式如下：①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失%2B公允價(jià)值變動(dòng)收益（或一公允價(jià)值變動(dòng)損失）%2B投資收益（或一投資損失）其中，營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本%2B其他業(yè)務(wù)成本②利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)%2B營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出③凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用

　　甲公司為一般納稅人,業(yè)務(wù)如下:( 1 ) 2019年9月1日向乙公司銷售一 批產(chǎn)品款為1500 000元( 150萬) , 尚未收到，已辦妥收手續(xù),適用的增值稅稅率為13% ( 150萬x13%=19.5萬)。銷次說一文甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:

　　企業(yè)已有固定資產(chǎn)價(jià)值960萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊320萬元，其中上月已經(jīng)提足折扣舊額人繼續(xù)使用60萬元，另一臺(tái)設(shè)備上月已經(jīng)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)尚未投入使用的20萬元，采用年限平均法提折舊，月折舊率為1%，當(dāng)月計(jì)提的折舊額是多少？

　　某企業(yè)因管理不善丟失了一臺(tái)筆記本電腦，購入時(shí)原價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額1300元，進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證并抵扣，企業(yè)作為固定資產(chǎn)核算。截至丟失時(shí)，已計(jì)提折舊額3000元，收到責(zé)任人賠償2000元。應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為多少？