3預測分析 ? ? ? 本章教學目的與要求 本章主要內(nèi)容：介紹各種預測分析的基本方法。 要求： 了解預測的定義、特點，預測的程序及預測的方法。 ? 重點理解和掌握銷售預測的簡單平均法、移動平均法和指數(shù)平滑 法，成本預測的高低點法和回歸分析法，目標利潤的預測分析、 敏感性分析以及本量利分析法在利潤

　　3預測分析 ? ? ? 本章教學目的與要求 本章主要內(nèi)容：介紹各種預測分析的基本方法。 要求： 了解預測的定義、特點，預測的程序及預測的方法。 ? 重點理解和掌握銷售預測的簡單平均法、移動平均法和指數(shù)平滑 法，成本預測的高低點法和回歸分析法，目標利潤的預測分析、 敏感性分析以及本量利分析法在利潤預測中的計算和應用。 ? ? 本章重點：銷售預測與成本預測的方法及其應用。 結(jié)束 返回 上頁 下頁 3.1 預測分析概述 一、預測分析的概念 ? 所謂預測，是指根據(jù)過去的歷史資料和現(xiàn)在所能取得的 信息，按照事物的發(fā)展規(guī)律，運用科學的方法有目的地 預計和推測事物發(fā)展的必然性和可能性的過程。簡單地 說，預測就是根據(jù)過去和現(xiàn)在預計未來，根據(jù)已知推測 未知的過程。 ? 經(jīng)濟預測是指對未來經(jīng)濟活動可能產(chǎn)生的經(jīng)濟效益及其 發(fā)展趨勢，事先進行預計和推測的過程。 結(jié)束 返回 上頁 下頁 二、預測分析的內(nèi)容 ? （一）銷售預測 ? 指根據(jù)歷史銷售資料以及市場上對產(chǎn)品需求的變化情況對未來一定時期內(nèi)有 關(guān)產(chǎn)品的銷售發(fā)展變化趨勢所進行的科學預計和推測。 ? （二）成本預測 ? 指根據(jù)歷史成本資料以及企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟、技術(shù)條件和今后的發(fā)展前景，對 未來一定時間內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品或勞務的成本水平和變動趨勢，所進行的科學預計 和推測。 ? （三）利潤預測 ? 指按照企業(yè)經(jīng)營目標的要求，通過對影響利潤變動的成本、產(chǎn)銷量等因素的 綜合分析，對未來一定時間內(nèi)可能達到的利潤水平和變動趨勢所進行的科學 預計和推測。 ? （四）資金預測 結(jié)束 返回 上頁 下頁 三、預測分析的一般程序 預測分析的一般程序，大體可分為以下七個步驟： ? ? ? ? ? （一）確定預測目標 （二）收集、分析信息 （三）選擇預測方法 （四）實際進行預測 （五）對預測結(jié)果進行驗證評價 ? ? （六）修正預測結(jié)果 （七）輸出最后預測結(jié)論 結(jié)束 返回 上頁 下頁 四、預測分析的基本方法 ? （一）定量分析法 ? 亦稱“數(shù)量分析法”，指運用現(xiàn)代數(shù)學方法和各種 現(xiàn)代化計算工具對與預測對象有關(guān)的各種經(jīng)濟信息 進行科學的加工處理，并建立預測分析的數(shù)學模型 ，充分揭示各有關(guān)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系，最終對 計算結(jié)果作出結(jié)論。定量分析法按照具體做法的不 同，又可分為以下兩種類型： 結(jié)束 返回 上頁 下頁 ? 1、趨勢預測分析法：即根據(jù)預測對象過去的按時間順序排列的 一系列數(shù)據(jù)，應用一定的數(shù)學方法進行加工、計算，借以預測 其未來發(fā)展趨勢的分析法。它的實質(zhì)就是遵循事物發(fā)展的“延 續(xù)原則”，并采用數(shù)理統(tǒng)計的方法來預測事物發(fā)展的趨勢。例 如：算術(shù)平均法、移動加權(quán)平均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法 、二次曲線法等都屬于這種類型。 ? 2、因果預測分析法：即根據(jù)預測對象與其他相關(guān)指標之間相互 依存、相互制約的規(guī)律性聯(lián)系，來建立適應的因果數(shù)學模型所 進行的預測分析法。它的實質(zhì)就是遵循事物發(fā)展的相關(guān)性原則 ，來推測事物發(fā)展的趨勢。例如：本量利分析法、投入產(chǎn)出法 、經(jīng)濟計量法都屬于這種類型。 結(jié)束 返回 上頁 下頁 ? ? （二）定性分析法 亦稱“非數(shù)量分析法”，它是一種直觀性的預測方 法，主要是依靠預測人員的豐富實踐經(jīng)驗以及主觀 的判斷和分析能力（它們必須建立在預測者的智慧 和廣博的科學知識）的基礎(chǔ)之上），在不用或少量 應用計算的情況下，就能推斷事物的性質(zhì)和發(fā)展趨 勢的分析方法。 ? 必須指出，在實際工作中，定量分析法和定性分析 法并非相互排斥，而是相輔相成的。預測人員應根 據(jù)具體情況，把這兩類方法結(jié)合起來加以應用，才 能收到良好效果。 結(jié)束 返回 上頁 下頁 3.2 銷售預測 一、銷售預測的重要性及其基本原理 ? 銷售預測是指在對市場進行充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場供需情況的發(fā)展趨 勢，以及本企業(yè)的銷售單價、促銷活動、產(chǎn)品改進、分銷途徑等方面的計劃 安排，對該項商品在計劃期間的銷售量或銷售額所作出的預計和推測。 ? 重要性：銷售預測是訂購材料、安排人工、規(guī)劃生產(chǎn)、處理財務的基礎(chǔ)，是 編制企業(yè)全面預算的出發(fā)點。另外，搞好銷售預測，不僅有利于企業(yè)提高企 業(yè)經(jīng)營決策的科學性，而且可使企業(yè)的經(jīng)營目標同社會生產(chǎn)的發(fā)展和人民消 費的需求相適應，便于“以銷定產(chǎn)”，使產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、調(diào)撥和庫存之 間密切聯(lián)系，從而大大提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 ? 常用的銷售預測方法有：趨勢預測分析法、因果預測分析法、判斷分析法和 調(diào)查分析法四類。 結(jié)束 返回 上頁 下頁 二、趨勢預測分析法 ? 趨勢預測分析法是應用事物發(fā)展的延續(xù)原理來預測事物發(fā)展 的趨勢。首先把本企業(yè)的銷售歷史資料按時間的順序排列下 來，然后運用數(shù)理統(tǒng)計的方法來預計，推測計劃期間的銷量 或銷售金額，故亦稱“時間序列預測分析法”。優(yōu)點：收集 信息方便、迅速；缺點：對市場供需情況的變動趨勢未加考 慮。 趨勢預測分析法根據(jù)所采用的具體數(shù)學方法的不同又可分為： 算術(shù)平均法、移動加權(quán)平均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法和 ? 二次曲線法。 結(jié)束 返回 上頁 下頁 ? ? （一）算術(shù)平均法 算術(shù)平均法，是以過去若干期的銷量或銷售額的算術(shù)平 均數(shù)，作為計劃期的銷售預測值。其計算公式為： 結(jié)束 返回 上頁 下頁 ? 例1：假定南海糖業(yè)公司，今年下半年銷售蔗糖的6個月份歷史資料如 下： ? 要求：預測明年1月份蔗糖的銷售量 ? 解： 優(yōu)點：計算簡單。缺點：使各月份的銷售差異平均化，特別是沒有考 慮到近期（即10、11、12三個月）的變動趨勢，從而使測出的預計數(shù) 與實際數(shù)可能會發(fā)生較大誤差。算術(shù)平均法一般適用于銷售量比較穩(wěn) 定的商品，如沒有季節(jié)性的食品、文具、日常用品等。 結(jié)束 返回 上頁 下頁 ? ? ? （二）移動加權(quán)平均法 移動加權(quán)平均法，是先根據(jù)過去若干期的銷量或銷售額，按其距離預測期的遠 近分別進行加權(quán)（近期所加的權(quán)數(shù)大些，遠期所加的權(quán)數(shù)小些），然后計算其 加權(quán)平